Mua hóa đơn lẻ có vi phạm pháp luật không?

Chúng tôi sẽ giúp các bạn hiểu về vấn đề hóa đơn bán lẻ có vi phạm pháp luật hay không.

Từ tháng 11/2016 ngành Thuế sẽ mở đợt rà soát đối tượng mua hóa đơn lẻ có dấu hiệu vi phạm pháp luật

Công văn số 5156/TCT-KTNB ngày 7/11/2016 của Tổng cục Thuế Về việc ngăn chặn và đẩy lùi tình trạng lợi dụng bán, cấp hóa đơn lẻ để hợp thức hóa chứng từ mua vào, bán ra gây thất thu ngân sách nhà nước (4 trang)

Nhằm ngăn chặn việc lợi dụng bán, cấp hóa đơn lẻ để hợp thức hóa chứng từ mua vào, bán ra, Văn bản yêu cầu Cục thuế các tỉnh tiến hành lập danh sách các hộ, cá nhân, tổ chức được bán hoặc cấp hóa đơn lẻ trong giai đoạn từ 1/1/2012 - tháng 10/2016 có dấu hiệu vi phạm pháp luật để tăng cường kiểm tra.

Việc nhận dạng hộ, cá nhân, tổ chức mua hoặc xin cấp hóa đơn lẻ có dấu hiệu vi phạm pháp luật được dựa vào các tiêu chí sau:

1. Mua hoặc xin cấp hóa đơn lẻ có giá trị giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên.

2. Đối tượng mua hoặc xin cấp hóa đơn lẻ là hợp tác xã, nhà thầu nước ngoài, ban quản lý dự án, hội đoàn thể, tổ chức xã hội, cơ quan hành chính nhà nước.

3. Mua hóa đơn lẻ liên tục trong tháng (từ 02 hóa đơn trở lên) và trong quý (từ 03 hóa đơn trở lên).

4. Hộ, cá nhân mua/cấp hóa đơn lẻ có CMND lưu tại cơ quan thuế không trùng với họ, tên của người được bán/cấp hóa đơn.

5. Chữ ký của người được bán/cấp không đúng với tên trong đơn đề nghị bán/cấp hóa đơn lẻ.

6. Đối tượng mua hóa đơn lẻ không đúng với ngành nghề đăng ký kinh doanh, không đúng với chức năng hoạt động, đặc biệt là cho các mặt hàng cát, đá, sỏi.

7. Hóa đơn lẻ được bán/cấp có số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp không đúng với tỷ lệ thuế GTGT, thuế TNCN quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC .

8. Hóa đơn lẻ được bán/cấp không đúng thủ tục quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC .

Ngoài ra, tùy tình hình thực tế phát sinh tại địa phương, các Cục thuế có thể bổ sung thêm những tiêu chí khác để nhận dạng đối tượng mua/cấp hóa đơn lẻ có dấu hiệu vi phạm pháp luật.

Tải: Công văn số 5156/TCT-KTNB ngày 7/11/2016 của Tổng cục Thuế